Taxe și Impozite pentru Companii în Moldova 2026

Taxele în 2026 pentru companiile nou-înființate în Republica Moldova

Anul 2026 aduce un mix de facilități fiscale și reguli noi pentru afacerile aflate la început de drum în Republica Moldova. Pentru fondatori, este esențial să înțeleagă modul în care funcționează impozitul pe venit, TVA-ul și regimurile speciale disponibile, astfel încât să evite surprizele neplăcute și să optimizeze cash-flow-ul încă din primul an de activitate.

Impozitul pe venit: cotă zero pentru profitul reinvestit

Una dintre cele mai importante facilități fiscale pentru companiile mici și mijlocii rămâne valabilă și în 2026: cota zero la impozitul pe venit pentru profitul nedistribuit și reinvestit.

Această măsură se aplică, în general, companiilor cu:

• cifra de afaceri de până la aproximativ 100 milioane lei;
• maximum 249 de angajați.

Pentru un SRL nou-înființat, acest regim înseamnă că profitul care rămâne în companie și este utilizat pentru dezvoltare (echipamente, marketing, personal, produse noi) nu este impozitat.

În schimb, profitul distribuit sub formă de dividende este impozitat la nivelul persoanei fizice. Cota de impozitare a dividendelor este de 6%, reținută la sursă de către companie conform art. 90¹ din Codul fiscal, ceea ce face ca momentul distribuirii profitului să fie o decizie strategică.

TVA: plafon mai mare pentru înregistrare

În 2026, plafonul de înregistrare obligatorie ca plătitor de TVA a fost majorat:

• de la aproximativ 1,2 milioane lei
• la 1,7 milioane lei venit anual (1,5 milioane din 1 ianuarie, apoi 1,7 milioane din 1 martie 2026).

Pentru companiile nou-înființate, acest lucru oferă mai multă flexibilitate în primul an de activitate, reducând presiunea administrativă și costurile de conformare fiscală.

După depășirea plafonului:

• compania trebuie să se înregistreze ca plătitor de TVA;
• TVA-ul se colectează la livrări și prestări;
• TVA-ul achitat la achiziții eligibile poate fi dedus.

În anumite domenii, precum comerțul cu energie electrică și gaze naturale, din 2026 se aplică un regim special de taxare inversă a TVA, însă acesta este relevant doar pentru companiile licențiate ca traderi de energie.

Regimul pentru antreprenori independenți și freelanceri

Pentru fondatorii care nu doresc să înființeze imediat un SRL, legislația introduce un regim fiscal nou pentru antreprenori independenți și freelanceri.

Caracteristicile principale ale acestui regim:

• impozit unic de aproximativ 15%;
• aplicabil veniturilor anuale de până la circa 1,2 milioane lei;
• impozitul unic înlocuiește impozitul pe venit clasic și o parte semnificativă din contribuțiile sociale;
• administrare fiscală simplificată.

Pentru freelanceri, consultanți sau specialiști IT aflați la început, acest regim poate fi o alternativă eficientă la deschiderea imediată a unui SRL, mai ales în cazul veniturilor variabile.

Totuși, pentru:

• proiecte de amploare,
• colaborări cu corporații,
• atragerea de investiții,

partenerii preferă, de regulă, societăți comerciale (SRL) în detrimentul persoanelor fizice.

Alte modificări fiscale relevante în 2026

Deși vizează în principal persoanele fizice, unele modificări fiscale din 2026 au impact indirect asupra fondatorilor:

• Impozitul pe dividende: 6%, reținut la sursă de către compania care le distribuie;
• Câștigurile bursiere: impozitare progresivă de circa 3–6%;
• Deducerea cheltuielilor de instruire: plafon majorat până la aproximativ 20 000 lei pe an, relevant pentru companiile care investesc în trainingul angajaților;
• Taxe locale și accize: regim relativ stabil, cu ajustări minore pentru proprietăți și autovehicule, inclusiv introducerea unei taxe simbolice pentru mașinile electrice.

Pentru majoritatea start-up-urilor din domeniul serviciilor, aceste modificări nu generează un impact semnificativ asupra costurilor operaționale.

Concluzie practică pentru fondatori

Pentru companiile nou-înființate, anul 2026 oferă oportunități clare de optimizare fiscală:

• valorificarea cotei zero pentru profitul reinvestit;
• utilizarea plafonului mai generos pentru TVA;
• alegerea atentă între SRL, antreprenor independent sau freelancer cu impozit unic de 15%.

Decizia optimă depinde de nivelul veniturilor, tipul de clienți și planurile de creștere. În acest context, o consultare cu un contabil sau consultant fiscal poate aduce economii reale de bani și timp încă din primul an de activitate.

Dacă încă nu ai compania înregistrată, pașii, actele necesare și costurile sunt în ghidul de înregistrare a unui SRL în Moldova, iar fondatorii străini găsesc procedura specifică în ghidul pentru fondatori nerezidenți. Pentru o comparație a costului total de operare față de România sau Polonia, vezi cât costă o companie în Moldova față de regiune.

Contactează-ne pentru consultanță fiscală personalizată!